法人為何能節稅？個人與公司的稅務差異解析
在現代稅務體系中，法人（公司）能夠透過各種合法手段來降低稅負，這與個人在稅務處理上的限制有很大關係。企業通常有更靈活的稅務規劃空間，可以透過不同的方式來減少應繳稅款，而個人在節稅方面的選擇則相對有限。本文將深入探討法人節稅的主要原因，以及相關的法律考量。
1. 稅率差異：法人與個人的稅負不同
在大多數國家，公司與個人的所得稅結構並不相同，公司通常適用固定稅率，而個人則採用累進稅率，隨著收入增加，稅率也會提升。
企業 vs. 個人的稅率比較
類別稅種稅率結構法人（公司） | 營利事業所得稅 | 固定稅率（例如 20%~25%）
個人 | 綜合所得稅 | 累進稅率（例如 5%~45%）
法人稅率通常較穩定，不會因為營收增加而大幅上升。
個人所得稅的累進制，高收入者的邊際稅率可能超過公司稅率，導致較高的稅負。
節稅關鍵：
如果某人以個人名義賺取高額收入，他的所得稅率可能高達 30%~40%；但如果這筆收入透過公司來賺取，稅率可能僅 20%，因此有些人會透過設立公司來進行收入規劃，以降低稅負。
2. 費用認列：法人能扣除更多成本
在稅務計算時，公司與個人能夠扣除的費用有很大差異。
法人 vs. 個人的費用認列
費用類別公司個人辦公室租金 | O 可認列 | X 不能認列（除非個人開設工作室且符合法規）
設備與器材 | O 可列為資本支出或折舊 | X 個人難以申報
員工薪資 | O 可作為營業成本 | X 不適用
交通費、旅遊費 | O 若為業務所需，可報銷 | X 大部分情況無法抵稅
行銷廣告費 | O 可列入企業支出 | X 個人廣告開銷難以抵扣
水電費、網路費 | O 企業營運所需可計入支出 | X 個人支出一般不能抵扣
節稅關鍵：
- 公司能夠將業務相關費用列為成本，減少應稅所得，例如租金、交通、行銷、設備、折舊、薪資等，這使得公司的課稅基礎變小，進而降低稅負。
- 個人的報稅扣除項目較少，大多只能適用基本生活扣除額，例如教育支出、醫療費用、保險費等，節稅空間較為有限。
3. 稅務規劃與延稅策略
企業的稅務規劃工具
公司可以運用許多合法的稅務規劃策略，包括：
- 折舊與攤銷：企業可以透過「折舊」來攤提資產成本，減少當期的應稅所得。例如，一台 500,000 元的機器，可以分 5 年折舊，每年扣除 100,000 元的成本。
- 盈餘保留：公司可選擇不立即分配股東紅利，而是將盈餘保留在公司內部，延後繳稅時點，並利用這筆資金再投資成長。
- 企業稅務優惠：某些產業可能享有特定的租稅減免，例如研發支出抵減、特定地區的投資優惠等。
個人稅務規劃的限制
相比之下，個人的稅務規劃較為受限，無法折舊、無法攤銷、無法利用投資抵減，因此在稅負上較難取得優勢。
節稅關鍵：
- 企業可以透過稅務規劃來延遲繳稅、減少當期稅負，而個人稅負則較為剛性。
- 若將個人收入轉為公司收入，企業可利用盈餘保留或折舊方式來降低應稅所得，進而減少當期稅款支出。
4. 營業稅與發票抵扣
公司可以抵扣營業稅
公司若為增值稅（VAT）或營業稅課稅對象，可透過以下方式減少營業稅負擔：
- 公司取得發票（統編）可抵扣營業稅，例如辦公用品、廣告費、租金等。
- 未開統編的發票則無法抵扣營業稅，因此企業通常會要求供應商開統編發票，以降低整體稅負。
個人無法抵扣營業稅
- 個人在消費時雖然支付了營業稅，但這部分無法作為抵稅項目，只能視為一般消費支出。
節稅關鍵：
- 公司能夠抵扣部分營業稅，進一步降低成本與稅負，而個人在這方面則無法享有同樣的優惠。
5. 法人 vs. 個人的稅務風險與法律考量
合法節稅 ≠ 逃稅！
雖然法人有較多節稅方式，但企業在進行稅務規劃時，仍需遵循法律規範，避免觸犯逃漏稅相關條款，例如：
- 虛報費用：如報銷個人開銷為公司費用，可能涉及違法行為。
- 故意低報所得：如將個人收入轉入公司卻未依法申報稅款，可能面臨罰款或補稅。
建議：企業在稅務規劃時，應諮詢專業會計師或稅務顧問，確保節稅策略符合法規要求。
結論：為何法人能夠節稅？
企業稅率較穩定，個人則適用累進稅率，可能較高
企業能夠認列較多費用，降低應稅所得
公司能夠透過折舊、攤銷、稅務優惠來規劃稅負
法人可抵扣營業稅，而個人則無此機會
企業可進行盈餘保留，延後繳稅時機
最後提醒：
節稅是合法的稅務規劃，而逃稅則是違法行為。企業與個人都應在法規範圍內，進行合理的稅務管理，以達到最有效的節稅效果！
